Wellicht heeft u wel eens van de kleinondernemersregeling (KOR) gehoord, maar wat houdt deze regeling nu precies in? En komt u ook in aanmerking voor deze regeling!
Als kleine ondernemer kunt u in aanmerking komen voor de kleinondernemersregeling (KOR)! U betaald dan minder of zelfs helemaal geen omzetbelasting aan de Belastingdienst. Ja u leest het goed! De Belastingdienst die gewoon geld aan u weggeeft!
Hoe komt u hiervoor in aanmerking!
- U bent een natuurlijk persoon of een combinatie van natuurlijke personen, zoals een eenmanszaak, een maatschap of een vennootschap onder firma (v.o.f.)
- U moet na aftrek van de voorbelasting minder dan € 1.883,- aan btw betalen in een jaar
- Uw onderneming is in Nederland gevestigd
- U voldoet aan uw administratieve verplichtingen voor de btw
LET OP: De kleinondernemersregeling (KOR) geldt dus niet voor rechtspersonen, zoals een bv, een stichting of een vereniging. Maar ook niet als bijvoorbeeld één van de maten in een maatschap een rechtspersoon is!
Heeft u meer dan één onderneming?
Indien u meer dan één onderneming heeft, dan moet u bij de berekening van de berekening van de kleinondernemersregeling (KOR) de btw-bedragen voor deze ondernemingen bij elkaar optellen. De KOR geldt namelijk voor u als ondernemer en niet per onderneming. Een kleine uitzondering hierop is als u een eenmanszaak en een maatschap heeft! Dan geldt voor beide de KOR. Voor de btw worden dit namelijk als twee ondernemers gezien.
Hoe bereken ik de korting voor de kleinondernemersregeling (KOR)?
Het bedrag dat u aan belastingvermindering krijgt is afhankelijk van het btw-bedrag dat u aan de Belastingdienst zou moeten betalen, na aftrek van de voorbelasting als u de regeling niet zou toepassen.
Het onderstaande schema geeft weer hoe u de belastingvermindering kunt berekenen.
| Hoeveel btw zou u per jaar moeten betalen | Hoeveel vermindering krijgt u? |
| € 1.883,00 of meer | Geen vermindering |
| € 1.346,00 tot € 1.883,00 | 2,5 x (€ 1.883,00 – btw-bedrag) |
| € 1.346,00 of minder | De vermindering is gelijk aan het btw-bedrag. U hoeft dus geen btw te betalen |
Berekenen van voorlopige vermindering
Als u verwacht gebruik te kunnen/mogen maken van de KOR, dan mag u bij uw maand- of kwartaalaangifte al een bedrag verrekenen.
De hoogte van de voorlopige vermindering is afhankelijk van het btw-bedrag, dat over het hele jaar betaald moet worden. Hiervoor moet u voor de 1e aangifte van het lopende jaar een schatting maken van het bedrag dat, na aftrek van de voorbelasting, aan btw betaald zou moeten worden indien u de KOR niet zou toepassen.
Het onderstaande schema geeft weer welke bedragen u maximaal mag verrekenen
| Inschatting van het jaarlijks te betalen bedrag aan btw | Maximale voorlopige vermindering per maand | Maximale voorlopige vermindering per kwartaal |
| Meer dan €1.747,00 | € 0,00 | € 0,00 |
| € 1.612,00 t/m € 1.747,00 | € 23,00 | € 68,00 |
| € 1.476,00 t/m € 1.611,00 | € 53,00 | € 159,00 |
| € 1.346,00 t/m € 1.475,00 | € 83,00 | € 250,00 |
| € 1.345,00 of minder | Het btw-bedrag | Het btw-bedrag |
Als uw onderneming sterk wisselende omzetten per tijdvakken heeft, kan er in overleg met de Belastingdienst afwijkende bedragen worden vastgesteld.
Het btw-bedrag dat overblijft na de vermindering mag nooit minder zijn dan € 0,00. U krijgt dus nooit meer btw terug dan u zelf betaald heeft!
Als aan het einde van het jaar blijkt, dat uw definitieve vermindering hoger of lager is dan uw voorlopige vermindering, dan zal deze gecorrigeerd moeten worden door middel van een suppletie omzetbelasting.
De kleinondernemersregeling (KOR) en btw-verlegd
Indien als onderaannemer werkt en hiervoor gebruikt maakt van de btw-verlegd regeling, is de berekening van de KOR totaal anders! In dit geval moet u namelijk uitgaan van uw volledige omzet, dus ook het gedeelte waarvan de btw is verlegd naar de hoofdaannemer!
Voorbeeld:
- Over het hele jaar moet u over een omzet van € 18.000,00 van 21% btw betalen
- Daarnaast heb nog voor € 20.000,00 omzet verlegd naar een hoofdaannemer
- Het te verrekenen bedrag aan voorbelasting bedraagt € 2.500,00
| Omzet | btw | |
| Omzet 21% | € 18.000,00 | € 3.780,00 |
| Voorbelasting | € 2.500,00 | |
| Te betalen btw-bedrag | € 1.280,00 |
Uitgaande van bovenstaand schema zou u verwachten in aanmerking te komen voor de KOR-regeling omdat u beneden het te betalen btw-bedrag van € 1.345,00 blijft.
Echter omdat u voor de KOR-regeling ook rekening moet houden met de btw verlegde omzet, komt u helaas niet in aanmerking voor de KOR-regeling.
| Omzet | btw | |
| Omzet 21% | € 18.000,00 | € 3.780,00 |
| Omzet btw verlegd (21%) | € 20.000,00 | € 4.200,00 |
| Voorbelasting | € 2.500,00 | |
| Te betalen btw-bedrag | € 5.480,00 |
Zoals u ziet komt u nu boven het bedrag van de volledige btw vrijstelling van € 1.345,00 uit en ook nog boven het bedrag van € 1.883,00 voor de gedeeltelijke btw vrijstelling. Helaas kunt u in dit geval dus geen gebruik maken van de kleinondernemersregeling (KOR) regeling.
De hoofdaannemer aan wie de btw verlegd wordt, kan deze berekening omkeren om te kunnen bepalen of hij in aanmerking komt voor vermindering van te betalen btw. De hoofdaannemer mag namelijk naast de normalen voorbelasting ook de btw die naar hem verlegd is als voorbelasting aftrekken.
Geef een antwoord